この残高、何が残っているんだろう？｜決算前の“下準備”入門
講師：税理士 猪股六津宏 約5分で読めます
開催の背景
決算の数字がそろって、ほっとしたところに「この残高の内訳を教えてください」。会計ソフトを開き直しても、何が残っているのか、すぐには分からない。そんなやり取りに心当たりはないでしょうか。
決算を税理士に頼む会社でも、社内でどこまで整えて渡すかはさまざまです。あとから取引を調べ直す手間を減らすために、経理の側で準備しておけることは何か。今回は、データを受け取る税理士の仕事を、画面越しにのぞく授業になりました。
9月19日（土）11時から、経理を学ぶCuelLinkのオンラインLive授業「決算前の“下準備”入門／補助科目とBS・PLを、いま整えておく」を開催。講師は税理士の猪股六津宏さんです。会社から決算データを受け取り、申告を依頼されることが多い猪股さんに、普段どんなところが気になるのかを話していただきました。
猪股 六津宏講師税理士。スタートアップから中小企業、事業承継・相続まで、経営者のお金まわりに伴走。事務所名「イレブンナイン」は、常に100％を目指し続けるという想いから。
この回でやったこと
使ったのは、会計ソフトfreeeのサンプル会社。決算のデータが届いたという想定で、猪股さんが数字を読み進める約1時間でした。
前半は、数字の増減、消費税の扱い、科目の内訳という授業の全体像から。売上や費用、利益を表す損益計算書（PL）と、資産や負債の残高を表す貸借対照表（BS）が登場しました。
後半は実際の画面へ。月ごとの数字が横に並ぶ「推移表」や、科目ごとの残高をまとめた「試算表」を開きます。給料、広告宣伝費、家賃、未払費用。見慣れた科目をたどりながら、猪股さんの「なんでだろう？」に合わせて取引の中身へ進みました。
扱ったテーマ
- PL・BSの数字の動きと、気になる増減
- 消費税をどう扱うかの設定「税区分」のばらつき
- 未払費用など、残高の中身が分かりにくくなる場面
- 科目の中身をさらに分ける補助科目と、freeeの品目（補助科目）の使い方
- 税務申告に添える、残高などの明細「勘定科目内訳書」と日々の入力のつながり
つまずきやすかったところ
給料の数字が、ひと月だけ違う
画面の給料の欄を横にたどると、ひと月だけ金額が増えていました。猪股さんがそこで立ち止まり、取引の中身を開きます。合計の数字だけでは分からなかった、費用の分類の問題が出てきました。
続いて目を止めたのは、ある月にまとまって出ている広告宣伝費。明細にはウェブ広告の出稿とあります。ただ、それだけでは広告を出した期間までは分かりません。猪股さんは、一回限りの広告かもしれないし、まとまった期間の分を払ったのかもしれない、と可能性を挙げました。その場でどちらかに決めつけることはありません。
金額が目立つと、つい「入力を間違えたのかな」と思うもの。でも、その数字になった事情がまだ見えていないだけかもしれない。授業では、画面から分かることと、さらに確かめたいことを行き来していました。
「未選択」にまとまった残高の中身
未払費用は、すでに発生していて、まだ支払っていない費用です。サンプル会社の画面では、その取引先の「未選択」に残高がまとまっていました。
猪股さんが気にしたのは、その内訳がぱっと分かるかどうか。明細を開くと、支払いの登録などに伴う動きがずらりと並んでいます。残高の数字は見えているのに、何の支払いが残っているのかをつかむのは簡単ではありません。
ここでは猪股さん自身の実務の苦労も出ました。補助科目のないところに取引が集まると、データを書き出して、一つずつ支払いとの対応を調べることもあるそうです。決算を迎えてからその作業が始まる大変さが、長い明細の画面と重なりました。
「入力は済んでいる」と思って渡したデータにも、受け取った人が調べ直す箇所はある。冒頭の下準備の話が、ここで身近に感じられます。授業では、この残高を確かめる作業まで踏み込みました。
細かく分けているけれど、何に使うのか
取引先や品目（補助科目）をきちんと入れるのも、毎日の経理の仕事です。ただ、分ける項目が増えれば、その分だけ入力の手間も増えます。
猪股さんが投げかけたのは、いま分けているものが何に使われているのか、という問いでした。税務申告に必要な内訳を作るためなのか。会社として、どの取引先にどれだけ売ったかを知りたいのか。入力する人からは似た作業に見えても、数字を使う場面は違います。
話に挙がったのは、さまざまな収入をまとめる「雑収入」。補助金や税金の還付などが一つの科目に入る例です。これは仮の例ですが、あとから中身を分け直す手間は想像しやすいところ。どこまで分けるかは会社によって違うからこそ、授業では申告と社内の管理、それぞれの用途に触れていました。
終盤、聞き手の齋藤も、税務を踏まえた決算の確認には自身が足りていなかった部分があった、と振り返りました。普段決算に携わる人にとっても、猪股さんの画面の読み方に発見のある回でした。
次回のご案内
次回は9月26日（土）11時から「IPOの基本【上場直前編】全3回シリーズ③」。IPOは、会社の株式を初めて証券取引所に上場することです。続く10月3日（土）11時からは「決算書分析 入門 〜数字が語る会社の姿〜」。いずれも齋藤が講師を務めます。
CuelLinkでは、経理の実務をテーマにしたLive授業を開催しています。今回の授業もアーカイブで視聴できます。参加方法やアーカイブの案内はCuelLinkでご覧いただけます。